Юлия Кручанова про налоги и бизнес

Причина ограничения Семейная выплата предоставляется только тем родителям, которые уплачивают налог на доходы физических лиц (НДФЛ). В рамках данной меры налог, исчисленный по ставке 13%, пересчитывается по ставке 6%, а образовавшаяся разница возвращается заявителю в виде социальной выплаты. Самозанятые граждане применяют специальный налоговый режим - налог на профессиональный доход (ставки 4% и 6%), который не предусматривает уплаты НДФЛ. Соответственно, механизм перерасчета налога к ним не применяется. Нормативная база Порядок предоставления выплаты установлен Федеральным законом от 13.07.2024 № 179-ФЗ. Согласно п. 2 ст. 1 закона, выплата назначается при соблюдении следующих условий: наличие двух и более детей; среднедушевой доход семьи не превышает 1,5-кратную величину прожиточного минимума; отсутствие задолженности по алиментам. Право на выплату имеют родители: детей до 18 лет; либо до 23 лет при очном обучении. ВАЖНО! Право на выплату определяется исходя из доходов за предыдущий г

Общий подход Как при УСН, так и при АУСН применяется кассовый метод учета доходов. Это означает, что доход признается на дату фактического поступления денежных средств. Расчеты банковскими картами При оплате товаров (работ, услуг) с использованием банковских карт датой получения дохода признается дата зачисления денежных средств на расчетный счет налогоплательщика, а не дата формирования кассового чека. Переход с УСН на АУСН Если одновременно выполняются следующие условия: реализация произведена в период применения УСН; оплата покупателем произведена с использованием банковской карты (сформирован кассовый чек); денежные средства зачислены на расчетный счет после перехода на АУСН, то соответствующие суммы учитываются в составе доходов при применении АУСН. Основание: п. 1 ст. 7 Федерального закона № 17-ФЗ. Пример Индивидуальный предприниматель применял УСН до 28.02.2026. 28.02.2026 - реализован товар, оплата произведена банковской картой, сформирован кассовый чек. С 01.03.2026 - переход

Соответствующие изменения внесены Приказом ФНС России от 25.11.2025 № ЕД-7-14/1006@, которым скорректирован порядок раскрытия данных, утверждённый ранее приказом от 29.12.2016 № ММВ-7-14/729@. Что изменилось Сроки публикации сокращены Сведения о финансовых показателях организаций за 2025 год опубликованы на 6 месяцев раньше - ранее такие данные размещались не ранее 1 октября следующего года. Задолженности обновляются чаще Теперь информация о задолженности юридических лиц публикуется ежемесячно, а не ежеквартально. Первое обновление в новом формате запланировано на 25 апреля 2026 года. Информация доступна: ✔️в разделе «Открытые данные» на официальном сайте ФНС России; ✔️в сервисе «Прозрачный бизнес», где формируется карточка организации с ключевыми показателями. 🔎Какие сведения можно получить Сервис «Прозрачный бизнес» позволяет проверить контрагента и получить, в частности: данные государственных реестров (с возможностью формирования выписок); сведения о налогах, доходах, задолженност

Что предлагают: Ввести контроль цен по товарам из ЕАЭС (особенно подлежащим обязательной маркировке) - налоговую базу смогут рассчитывать исходя из рыночной стоимости Расширить полномочия ФНС - проверка обоснованности цен и корректировка налоговой базы Обязать банки передавать данные по счетам с указанием ИНН (или обеспечивать его получение до открытия счета) Передавать в ФНС информацию о физлицах с признаками «скрытого бизнеса» (систематические поступления) Дать налоговым органам больше оснований для запроса выписок по счетам физлиц Зачем это нужно? ФНС считает, что часть доходов уходит из-под контроля - например, когда оплату за товары или услуги маскируют под «переводы между физлицами». Что это значит на практике: переводы на карту «за услуги» становятся более рискованными регулярные поступления могут вызвать интерес ФНС схемы с «подарками» и «возвратами» - под особым вниманием. Контроль за физлицами продолжает усиливаться. Если есть регулярный доход - безопаснее оформить статус (са

Требование действует в рамках применения единого налогового счета (ЕНС). Особенности по НДФЛ: Налоговые агенты представляют уведомления по НДФЛ два раза в месяц: ✔️за период с 1 по 22 число; ✔️за период с 23 числа по последнее число месяца. По суммам НДФЛ за период с 23 по 31 марта: уведомление - не позднее 3 апреля; уплата налога - не позднее 6 апреля. Своевременная подача уведомления обеспечивает корректное распределение средств на ЕНС и позволяет избежать начисления пеней.

Общий случай: максимальный срок - 5 лет (п. 4 ст. 217.1 НК РФ). Минимальный срок 3 года (п. 3 ст. 217.1 НК РФ) применяется, если: Жильё по наследству (отсчет - со дня смерти наследодателя). Можно использовать вычет до 1 млн руб. при продаже ранее 3 лет (подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ). Недвижимость в подарок от близкого родственника - можно учесть расходы дарителя или применить вычет до 1 млн руб. Жильё приватизировано или получено по договору пожизненного содержания с иждивением — вычет до 1 млн руб. Жильё является единственным - при продаже личного имущества или купленной в течение 90 дней недвижимости супруга минимальный срок не учитывается. Для семей с двумя и более детьми минимальный срок не установлен (п. 2.1 ст. 217.1 НК РФ), но для освобождения от налога нужно: 1️.Купить новое жильё в год продажи старого или до 30 апреля следующего года; 2️.Новое жильё по площади или кадастровой стоимости превышает старое, а кадастровая стоимость старого - не более 50 млн руб. Если срок владения н

С апреля 2026 года вступает в силу ряд важных изменений в налоговом регулировании. Кратко о ключевом: 1️.Декларационная кампания по НДФЛ за 2025 год Срок подачи декларации - до 30 апреля 2026 года. Уплатить налог необходимо до 15 июля 2026 года. Отчитаться обязаны физлица, которые в 2025 году: продали недвижимость ранее минимального срока владения; получили дорогостоящие подарки не от близких родственников; выиграли в лотерею; сдавали имущество в аренду; получали доходы из-за рубежа; иные случаи, предусмотренные НК РФ. Также декларацию представляют ИП, нотариусы, адвокаты и иные частнопрактикующие лица, а также налогоплательщики, за которых налог не был удержан налоговым агентом. ⚠За нарушение сроков - штрафы и пени. 2️.Новые правила заполнения платежных поручений С 1 апреля 2026 года применяются обновленные правила оформления платежей в бюджет (приказ Минфина России № 58н от 16.05.2025). Введены уточненные требования к реквизитам и порядку заполнения платежных документов. 3️.Публикаци

Основные позиции по правам и обязанностям налогоплательщиков: ✔️Неполучение налогового уведомления не освобождает от уплаты налога. Ответственность за своевременное внесение платежа лежит на налогоплательщике. ✔️Повторное направление требования об уплате отрицательного сальдо ЕНС законом не предусмотрено. ✔️Несовпадение сумм в исковом заявлении и требовании налогового органа не является основанием для возвращения иска. ✔️Истечение сроков принудительного взыскания задолженности может служить основанием для признания долга безнадежным к взысканию. ✔️Банкротство гражданина прекращает обязанность уплаты взносов ИП с момента вступления решения о признании банкротом. Позиции по отдельным видам налогов: НДФЛ при недействительных сделках: налог подлежит уплате даже при последующей уступке права требования по договору третьему лицу. Налог на имущество физических лиц: льготы предоставляются без заявления при наличии у налогового органа сведений о праве на льготу. Минимальный срок владения жилым

Что важно для компаний: ✔️С 1 января 2026 года и до вступления в силу изменений (1 апреля 2026 года) ФНС России рекомендует использовать формы счетов-фактур, книги покупок и книги продаж, утвержденные письмом ФНС № СД-4-3/11730@ от 26.12.2025. ✔️После вступления в силу Постановления № 26 налоговые органы должны обеспечить возможность приема обновленных рекомендованных форм электронных документов. ✔️В целях приведения форматов электронных документов по НДС в полное соответствие с Постановлением № 26, приказ ФНС России о форматах электронных документов вступает в силу с 1 июля 2026 года. До этого момента налогоплательщики могут представлять документы по рекомендованным форматам. Таким образом, компании получают возможность заблаговременно подготовиться к новым требованиям по учету НДС, используя рекомендованные формы уже с начала 2026 года.

✔️ИНН плательщика (реквизит 60) – ИНН лица, чью обязанность по уплате налогов он выполняет; ✔️КПП плательщика (реквизит 102) – «0» (исключение – иностранные компании); ✔️ОКТМО (реквизит 105) – «0»; ✔️КБК (реквизит 104) – «18201061201010000510»; ✔️Статус плательщика (реквизит 101) – «01»; ✔️Реквизиты 106–109 – «0»; ✔️Назначение платежа (реквизит 24) – «ЕНП». Если указать иную информацию, налоговые органы её не учтут; ✔️ИНН получателя (реквизит 61) – «7727406020»; ✔️КПП получателя (реквизит 103) – «770701001». При перечислении налогов не как ЕНП реквизиты заполняются следующим образом: ✔️ИНН плательщика (реквизит 60) – ИНН лица, чью обязанность по уплате он выполняет; ✔️КПП плательщика (реквизит 102) – КПП организации или её обособленного подразделения; ✔️ОКТМО (реквизит 105) – восьмизначный код ОКТМО; ✔️КБК (реквизит 104) – КБК конкретного платежа; ✔️Статус плательщика (реквизит 101) – «01»; ✔️Реквизиты 106–109 – «0»; ✔️Назначение платежа (реквизит 24) – можно указать дополнительную инф