👛Многие граждане нашей республики получают дополнительный доход, сдавая имущество в аренду, и важно помнить, что такие поступления не освобождаются от налогообложения.

Законодательство предлагает несколько вариантов арендодателю для легализации этого дохода: можно подать налоговую декларацию 3-НДФЛ, зарегистрироваться в качестве плательщика налога на профессиональный доход (самозанятого) или оформить статус индивидуального предпринимателя с патентной или упрощенной системой налогообложения.
✅Порядок уплаты налогов физическим лицом, не зарегистрированным предпринимателем или самозанятым, напрямую зависит от того, кто именно выступает арендатором. Если жилье снимает физическое лицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем, или иностранная компания без обособленного подразделения в России, то обязанность по расчету и уплате налога на доходы физических лиц ложится на самого собственника. В этом случае арендодателю необходимо самостоятельно заполнить декларацию 3-НДФЛ, направив её в налоговый орган не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным, а сам налог, исчисленный по прогрессивной шкале, нужно перечислить в бюджет до 15 июля.
☝При этом в случае, когда арендаторами выступают организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы или адвокаты, они признаются налоговыми агентами и обязаны удержать и перечислить НДФЛ самостоятельно. Если агент полностью исполнил эту обязанность, собственнику можно не подавать декларацию, в случае же, когда удержать налог не удалось, арендатор уведомит об этом налоговую службу до 25 февраля следующего года, и тогда гражданин получит уведомление для уплаты налога, который необходимо будет внести до 1 декабря следующего года.
📑Помимо классической уплаты НДФЛ через декларацию 3-НДФЛ, существует более удобный вариант для тех, кто сдает жилые помещения, — регистрация в качестве самозанятого с применением специального налогового режима «Налог на профессиональный доход». Ставка здесь составляет 4% при сдаче жилья физическим лицам и 6% — юридическим лицам или индивидуальным предпринимателям. Этот способ привлекателен тем, что не возникает необходимость в отчетности и визитах в инспекцию: все взаимодействие с налоговым органом происходит дистанционно через мобильное приложение «Мой налог». Налог рассчитывается автоматически ежемесячно, уплатить его нужно до 25 числа следующего месяца, а страховые взносы при таком режиме вносятся исключительно на добровольной основе. Важно отметить, что государственные служащие, сдающие жильё в аренду и получающие дополнительный доход от этой деятельности, могут стать самозанятыми.
🏦
Если же объект недвижимости имеет статус нежилого или собственник выбирает иную систему налогообложения, можно зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель. При этом доступны упрощенная система налогообложения, где ставка составит 6% с доходов или 15% с разницы между доходами и расходами, автоматизированная упрощенная система налогообложения со ставками 8% и 20% соответственно, а также патентная система, которая предполагает уплату 6% от потенциально возможного дохода, размер которого устанавливается региональным законом в зависимости от площади помещения и его местоположения. Патент можно приобрести на срок от одного до двенадцати месяцев, и его наличие освобождает предпринимателя от уплаты НДФЛ и налога на имущество по данному виду деятельности, однако страховые взносы уплачивать необходимо, хотя их суммой можно уменьшить итоговый налог на 100% при отсутствии наемных работников или на 50% при их наличии. Рассчитать стоимость патента поможет сервис «Налоговый калькулятор стоимости патента».