❗️❗️❗️Запоздавшая первичка.

Что с этим делать?❗️❗️❗️
Каждый бухгалтер хоть раз сталкивался с ситуацией, когда из-за нерасторопности контрагентов или по вине работников первичные документы, подтверждающие расходы, поступали в организацию с опозданием. Как быть и что предпринять в такой ситуации?
1️⃣ Если документы не поступили от контрагентов
Чтобы получать первичку от контрагентов вовремя, пропишите сроки и условия в договоре. Условия о сроках и порядке оформления и получения первички в договоре обезопасят от проблем с неверно заполненными документами и непредставлением их в срок.
Если контрагент не выставляет документы или не возвращает подписанную первичку, направьте ему письмо с запросом о предоставлении документов. В договоре также можно установить ответственность контрагента на случай, если он нарушил требования к оформлению документов.
2️⃣ Если документы не поступили от сотрудников
Прежде всего, нужно оговорить, какие именно документы сотрудники должны сдать в бухгалтерию. Бывает, что сложности возникают из-за нечеткого распределения функций между коллегами. Например, менеджер считает, что документы в бухгалтерию отдаст секретарь, а последний и знать не знает, чего от него ожидают.
Выход один. Разработайте инструкции, регламенты по документообороту для различных операций, памятки для командированных и другие подобные шпаргалки. Ваша цель – максимально облегчить процесс работы с документами для сотрудника, который, как правило, имеет слабое представление о нюансах их оформления. Памятки могут быть небольшими: поехал в командировку по России – собери то-то и оформи так-то. Хотите, чтобы сотрудник привез правильно оформленный счет-фактуру, выдайте ему образец заполненного документа.
В этих же шпаргалках пропишите сроки, в которые надо представлять документы в бухгалтерию. Это дисциплинирует сотрудников.
📌Как учесть опоздавшую первичку. Памятка.
✅В периоде совершения операции без документа:
1️⃣ В бухучете расходы отразите на основании бухгалтерской справки
2️⃣ В налоговом учете расходы не учитывайте
3️⃣ НДС к вычету не принимайте до получения счета-фактуры
✅После получения документа:
1️⃣ В бухучете отразите корректировки, если они нужны:
- на дату получения первички, если документ получен до конца года;
- на 31 декабря, если документ получен после окончания года, но до даты утверждения бухотчетности;
- в следующем году, если документ получен после даты утверждения бухотчетности.
2️⃣ В налоговом учете признайте расходы:
- в налоговой базе текущего года, если документы получили до даты сдачи налоговой декларации;
- в периоде, когда получены документы, если получили их после сдачи декларации. Если за год, в котором была совершена операция, у вас сформирован убыток, сдайте уточненку.
3️⃣ Примите к вычету НДС в текучем квартале, если счет-фактуру получили до даты сдачи налоговой декларации НДС. В противном случае вычет заявите в следующем квартале.